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按照市审计委员会办公室、市审计局欧洲五大联赛：《上饶市民政局2022年部门预算执行审计报告》（2023年第14号）文件要求，我局高度重视，第一时间召开审计查出问题整改工作部署会议，局党组先后两次听取整改情况汇报，压实责任、推动整改，坚决遏制类似问题的发生，确保整改取得扎实成效。现将整改情况报告如下：

一、整改总体情况

审计报告指出我局2个方面共计8项具体问题，截止报告日已经全部整改到位，整改率达100%。

二、整改具体情况

（一）预算编制执行方面审计查出的问题

问题1：（1）年度收、支预算数过大。2022年度，市民政局收、支预算数均为3409.81万元，实际支出1905.78万元，实际支出比预算支出减少1504.03万元，减少率44.11%。主要原因重复结转上年资金419.49万元、上级补助收入分配至县（市、区）434万元、本级彩票公益金及非税收入减少350万元及部分业务开展缓慢。

   （2）部分经济科目预算编制不科学。2022年，市民政局预算中的部分经济科目预算编制不科学。如:一是“工资福利支出”预算数为864.85万元，实际支出1107.77万元，实际支出比预算增加242.92万元，增长率28.09%。主要原因是年初编制预算时未将人员增加等因素考虑其中； 二是“商品和服务支出”预算数为374.52万元，实际支出164.45万元，实际支出比预算减少210.07万元，减少率56.09%。

   （3）资本性支出预算执行不力。2022年度，市民政局资本性支出预算为281.83万元，实际支出78.04万元，预算执行比例为27.69%，资本性支出预算执行不力。

审计要求：根据上述规定，市民政局应根据年度工作计划和收支预测及以前年度预算执行情况合理编制预算，严格按照财务规则执行。

原因分析：（1）2022年财政一体化预算系统全新上线，预算编制受系统限制，重复导入了上年结转网转资金和上年结转文件资金，调减重复录入的上年结转资金。受新冠疫情影响，2022年市本级福彩公益金收入和非税收入锐减，预算收入调减福彩公益金收入和非税收入。（2）因绩效奖金紧张，向市财政申请将部分商品和服务支出调整用于工资福利支出（绩效奖金）。（3）预算编制系统变更，重复结转了上年资金，造成了资本性支出预算数翻倍，资本性支出预算主要为智慧殡葬平台124万元，该项目2022年已实施但未到支付期，仅按合同支付了第一笔款项。

整改措施：（1）积极推进预算执行，加快预算执行进度。局规划财务科每月调度预算执行情况，积极推进预算执行，截至2023年11月底，上饶市民政局局机关预算执行率已达81.45%。（2）加大预算培训力度，强化预算编制水平。10月19日组织了由机关各科室和各直属单位经办人员参加的2024年度部门预算布置会暨预算编制培训班；11月22日局党组书记、局长方建军又主持召开了部门预算编制座谈会；11月24日主动邀请市财政局四级调研员吴海金指导预算编制工作。

整改结果：整改到位。

问题2：利用培训费名义报销社工考试差旅费0.66万元。2022年7月，市民政局列支局机关人员社会工作实务培训费0.66万元，实际为2022年社会工作师考试差旅费。

    审计要求：市民政局应予以纠正。

原因分析：根据《欧洲五大联赛：印发创新“五社联动”机制 助推基层治理现代化的若干措施的通知》（赣民字〔2022〕63号）“有条件地方可对参加考试人员给予考试教材、考前培训、考试费用等激励，不断提高持证社工比例”。为鼓励报考，提高持证率，在考试期间组织了考前培训并报销了培训差旅费（考试差旅费）。

整改措施：审计期间（2023年6月1日），市民政局已追回上述0.66万元专项资金。

整改结果：整改到位。

问题3：未按合同期限完成社会组织培训项目。2022年1月，上饶市鼎力社会组织服务中心通过竞争性磋商中标市民政局福利彩票公益金资助社会组织培训项目，中标价格40万元。双方签订合同，服务期限为2022年7月30日前。付款方式为第一次拨付合同金额的70%，即28万元整，中期评估通过后拨付剩余合同价款的30%，即12万元。因疫情影响，双方签订《补充协议》（签订补签日期不详），约定服务期限更改为2022年12月31日前完成。2022年5月，市民政局拨付70%合同金额28万元至上饶市鼎力社会组织服务中心。截至2023年5月，该项目尚未完工。

审计要求：根据上述规定，市民政局应督促上饶市鼎力社会组织服务中心按期履约，及时发挥资金效益。

原因分析：基于疫情防控期间，人员流动和聚集受到限制，以确保人民群众的生命安全和身体健康。社会组织培训项目所需的线下授课、研讨和交流等活动受到严重影响，无法按照原定计划进行。

整改措施：加快推进项目实施，2023年12月7日该项目已全部完成并验收通过。

整改结果：整改到位。

 问题4：未按投标响应文件支付项目经费46.95万元。

2021年9月12日，欧洲五大联赛省家乐社会工作服务中心通过竞争性磋商中标上饶市乡镇(街道)社会工作站提质增能计划项目，并与上饶市民政局签订该项合同，合同金额46.95万元。相应文件分项报价表具体明细为人员薪酬19万元、培训费12万、调研费3.95万元、督导费5万元、评估费1.6万元、管理费3.76万元、税费等其他费用1.64万元。实际发生费用支出合计47.95万元，其中：人员薪酬23.31万元、培训费7.55万元、调研费7.2万元、管理费5.7万元、差旅费等其他费用4.19万元。实际分项开支与投标响应文件分项报价差距较大。

审计要求：市民政局在今后应予规范政府采购事项。

原因分析：根据省厅重点布置，服务内容有所调整。

整改措施：在流程上进一步规范，严格按照预算支出，今后指导承接机构规范列支，若有特殊情况拟定补充协议。

整改结果：整改到位。

 问题5：违规扩大开支范围0.3万元。2021年5月19日

至5月21日，欧洲五大联赛家乐社会工作服务中心组织市民政局代表、12县（市、区）民政局代表、市社会组织代表等35人参加湖南省“禾计划”乡镇社工站参访交流活动，并使用福彩公益金支付费用合计2.52万元，其中包含违规支付土特产费用0.3万元。

审计要求：严格开支范围和标准，严格支出报销审核，不得报销任何超范围、超标准以及与相关公务活动无关的费用。

原因分析：参访地面向各地收取参访费，本次预计需参访费6000元。为节约开支，通过购买农产品2640元达到参访调研目的，此费用实际用来支付参访场地参观费用。

整改措施：审计期间（2023年5月31日），已追回上述0.3万元专项资金。

整改结果：整改到位。

问题6：5家社会组织未按期办理注销登记。2022年12月，支付2021年社会组织专项审计费22万元，其中离任审计26个、注销清算审计10个。经天眼查询，截至2023年3月，上饶驾驶员考训中心、上饶市佳利商城商会等5家单位已完成注销清算审计，但尚未办理注销登记手续。

审计要求：根据上述规定，市民政局应督促上述单位及时办理注销登记手续。

原因分析：基于疫情原因，社会组织未及时申请办理注销程序。

整改措施：优化注销登记服务，加强与相关部门沟通协调，向市国资委、市公安局等业务主管单位发去工作提示，简化注销登记手续，提高注销效率，目前5家已全部完成注销手续。

整改结果：整改到位。

问题7：三年以上往来款未及时清理，涉及到金额430.4万元。（1）截止2022年12月31日，市民政局三年以上“应收账款”为49.24万元。其中胡某某8万元、齐某某0.96万元等8人，合计金额9.73万元。

（2）截止2022年12月31日，市民政局三年以上“其他应收款”为381.16万元。其中陈某某1.6万元、俞某1.21万元、韩某某15万元等16人，合计金额32.03万元。

审计要求：根据上述规定，市民政局应当组织人员对往来款进行进一步清理，并依据清理结果依法依规整改。

原因分析：从90年代初累积至今，一直未处理，时间跨度近30年。一方面，由于当时没有实行会计电算化，加之有些当事人已经死亡，已无法查清往来明细。另一方面，时间久远，无法找到相关的凭证。因此无法核实明细，难以在短时期内作出处理。

整改措施：2023年5月我局委托欧洲五大联赛永华和信会计师事务所对局机关截止2022年12月31日的往来款进行全面清查，往来款总金额430.4万元，其中20年以上的390.21万元，10年-20年的20.99万元，10年以下的19.2万元；无凭证的42个，涉及金额363.50万元，有凭证的23个，涉及金额66.9万元。12月11日经党组研究，对无凭证的、对公的、已去世的，作为呆坏账核销，共49个，总金额3955598.07元。其中，已死亡3人，共计11081元；对公的40个，共计3852758.46元；无凭证的6个，共计91758.61元。对有凭证的个人借款发函确认，应还尽还，共16个，总金额348406元。按照审计整改要求，已于12月14日提交《欧洲五大联赛：历史往来款处理的情况报告》报市财政局。同时，举一反三，制定出台《欧洲五大联赛：进一步加强和改进机关内部管理的通知》，明确了单位借款管理、经费支出报销时限、出差报销事项、文印管理等事项。

整改结果：整改到位。

（二）固定资产方面审计查出的问题

    问题8：固定资产管理不规范。存在固定资产未及时核销，未及时入账等情况。例如：一是有账无物情况。截止2022年12月31日，市民政局有账无物的固定资产账面原值195.53万元，净值2.99万元。二是有物无账情况。截止2022年12月31日，市民政局有物无账固定资产账面原值53.86万元，净值53.86万元。

审计要求：根据上述规定，市民政局应当组织人员对固定资产进行进一步清理，加强固定资产管理，并依据清理结果依法依规整改。

原因分析：一是资产管理不规范，制度不健全；二是单位人员力量薄弱，业务能力不足。

整改措施：2023年5月我局委托欧洲五大联赛永华和信会计师事务所对局机关截止2022年12月31日账面的资产进行全面清查，对审计指出的有账无物的固定资产账面原值195.53万元，净值2.99万元，以及有物无账固定资产账面原值53.86万元，净值53.86万元进行了清查，并提交局党组研究，已完成下账和入账，确保账账相符、账实相符。

整改结果：整改到位。

三、整改总结和下一步打算

（一）进一步夯实基础工作

 进一步健全完善财务管理、资产管理及绩效管理等相关

制度，规范资金使用，全面提升我局内部控制和内部管理水平。强化财会人员队伍建设，加大预算业务、财务业务、内部控制的培训力度，进一步提升财会人员素质，打造一支政治过硬、能力过硬、作风过硬、廉洁过硬、人员稳定的高素质财务人员队伍。

（二）进一步强化预算管理

    严格执行《中华人民共和国预算法》及其实施条例等法律法规，规范编制预决算，做好预算编制前期调研工作，加强内部科室沟通协调，精准测算各项财政补助、收入、基本支出、项目支出等，科学准确编制预决算。进一步厉行节约，大力压减一般性支出。进一步压实支出责任，强化执行跟踪和绩效管理，建立健全全过程绩效评价结果运用，提高财政资金使用效率和效益。

（三）进一步强化指导监督

 加强预算编制工作指导和审核力度，全面、真实、准确

反映单位年度收支状况和资金管理状况，强化预决算数据分析及运用，进一步促进预算管理精细化、科学化，全面提升综合管理水平。发挥内审工作“治已病、防未病”作用，解剖案例，举一反三，健全领导负责制和倒查问责制，管理责任落实到人，加大内审和检查工作力度，推动审计约谈常态化，凡发现有滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，坚决依法依规追究责任。