上饶市人民政府欧洲五大联赛：2022年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

---2023年8月29日 在市五届人大常委会第十九次会议上

市审计局局长  傅 骏

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市政府委托，报告2022年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2022年是党的二十大召开之年，也是我国踏上全面建设社会主义现代化国家、向第二个百年奋斗目标进军新征程的重要一年。面对严峻复杂形势，在市委、市政府的坚强领导下，各地、各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，积极落实党的十九大和十九届历次全会精神，认真学习贯彻党的二十大精神、习近平总书记视察欧洲五大联赛重要讲话精神以及省委、市委全会精神，严格执行市人大各项决议，坚决落实“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”重要要求，全市财政运行总体平稳，较好地完成了全年各项目标任务。

——持续推进稳经济一揽子政策。积极落实双“一号工程”，推动各项稳经济一揽子政策和接续政策落实落细，助力经济社会发展。全市共计办理增值税留抵退税47.7亿元，惠及企业4660户，有效激发市场主体活力；统筹下达财政直达资金193.3亿元，确保政策红利直达基层、惠企利民。加大财政支出规模，全年共争取新增债券263.6亿元，较上年增长29%。

——持续提升民生保障能力。全市民生类支出完成616.2亿元，占一般公共预算支出的比重稳定在80%左右。全市共计拨付就业补助资金2.5亿元，新增投放创业担保贷款32.1亿元，惠及4.7万城镇人口。落实社保扩围政策，全市共计发放城乡困难群众救助资金14.4亿元，惠及28.6万低保人群。全市教育投入145.9亿元，同比增长5.3%，支持新建、改（扩）建中小学56所、幼儿园95所。统筹疫情防控，全市抗疫支出达25亿元。

——持续防范重点领域风险。持续关注政府债务风险防范和隐性债务化解，依托财政部全口径债务监测平台实现全市隐性债务常态化监测，压实地方属地责任。克服超历史洪灾旱灾影响，抢时改种晚稻3万亩、扩种旱粮10万亩，全年粮食总产64.6亿斤，建成高标准农田37.8万亩。

——持续强化整改责任落实。修订《审计整改工作实施意见（2022修订）》，相关县（市、区）、部门和单位认真落实审计整改责任，强化审计整改质量，做好突出问题整改，不断完善审计整改长效机制。至2023年6月，对2021年度审计工作报告反映的问题已基本整改到位，整改责任意识明显增强。

一、市级决算草案和预算管理审计情况

重点审计了市财政局具体组织2022年度市级预算执行和决算草案编制情况。市级决算草案表明，2022年，市级一般公共预算收入合计210.42亿元、支出合计172.7亿元，完成了全年预算收支任务。市级政府性基金预算收入合计159.36亿元、支出合计152.42亿元。市级国有资本经营预算收入合计1.14亿元、支出合计1.1亿元。市级社会保障基金收入94.93亿元，社会保障基金支出80.53亿元，年末滚存结余93.62亿元。从审计情况看，市级财政管理和决算草案编报总体较为规范，各项财政改革逐步推进。审计发现的主要问题：

（一）预算管理不够精细。一是高铁试验区在年初编制一般公共预算和政府性基金预算时未将上年结余列入年初预算；市直政府性基金编制年初预算时少列上年结余数。二是市级政府采购预算编制不科学，预决算数相差过大。

（二）财政资源统筹不够到位。一是部分非税收入未及时缴库4338.24万元，其中：市直非税收入4311.15万元、三清山管委会非税收入27.09万元。二是财政收入收缴不到位25704.96万元，其中：土地出让收入25085.4万元、税收收入353.11万元、非税收入266.45万元。此外，个别国有资本经营收益未按规定比例和时限上缴。三是截至2022年底，市级上级专项补助资金结转171074.83万元（其中一年以上资金35105万元），主要是部分项目进度缓慢等原因。

（三）财政管理有待加强。一是部分政府专项债券资金管理不规范。二是部分基层政府落实招商引资政策不到位、财政支出不合规，个别违规出台特殊行业的招商引资政策引发腐败问题。

（四）预算绩效管理有待提升。一是市财政局未有效开展国有资本经营预算和政府采购、政府购买服务项目预算绩效评价工作。二是重点抽查了部门预算项目绩效管理情况，发现部分项目存在绩效评价结果质量不高、绩效目标设置不合理、不科学，以及财政绩效管理部门监控有待加强等问题。

二、市直部门预算执行审计情况

2022年，重点审计了上饶市民政局、上饶市教育局等9个市直部门及所属1个单位，并按审计全覆盖要求，对116个市直一级预算单位2022年度预决算、财务、三公监控平台等数据进行了审计分析，对问题疑点线索进行了核查。审计发现的主要问题：

（一）预决算编报还不够完整准确，涉及5个部门或单位。一是市教育局未将上级补助收入21.6万元纳入预算，且年初预算编制不够细化，涉及金额720.25万元。二是市教育局、市幼专、市民政局、市水利局、市庆丰小学等5个部门或单位预算编制不科学、不严谨造成预决算差异较大，涉及金额9720.22万元。三是市庆丰小学决算编报不够准确，涉及金额21.88万元。

（二）预算执行还不够严格，涉及21个部门或单位。一是市供销社、市方志敏革命旧址管理中心、市庆丰小学等3个部门或单位无预算列支费用，涉及金额1230.62万元。二是部分预算单位支出执行不到位或超预算支出。4个市直一级预算部门支出执行率低于50%，11个市直一级预算部门支出超预算150%以上。三是市民政局、市住房公积金管理中心、市方志敏革命旧址管理中心、市侨联、市教育局、市公安局刑警支队等6个部门或单位费用列支不规范，涉及金额61.71万元。

（三）财务制度执行还不够严格，涉及6个部门或单位。一是资金管理方面，市住房公积金管理中心、市方志敏革命旧址管理中心等2个部门存在应收未收房租收入或违规变相坐支房租收入，市公安局刑警支队质保金9.09万元逾期未及时退还。二是资产管理方面，市住房公积金管理中心存在房产长期闲置，个别房产无偿借用出租未报财政部门审核；市方志敏革命旧址管理中心、市侨联、市民政局、市教育局等4个部门存在购置固定资产未入账、有账无物，以及固定资产未及时登账或核销。三是财务核算方面，市民政局三年以上往来款未及时清理，涉及金额430.4万元。

（四）行政支出压减还不够到位。一是部分单位公务用车运维经费未实现只减不增目标。二是5个单位“三公”经费未纳入决算报表，涉及金额32.32万元；23个单位“三公”经费未纳入监控平台，涉及金额470.35万元。

三、县级政府预算执行和决算审计情况

重点审计了横峰县2021年度预算执行和决算以及其他财政收支情况。发现的主要问题：

（一）预算管理存在薄弱环节。一是预算编制不够完整、细化。2021年，存在无预算、超预算采购现象。二是国有资本经营预算与一般公共预算收支功能定位不够清晰，在一般公共预算支出中列支政府投资企业注资款1810.7万元。三是财政收入管理不够严格。财政收入滞留非税账户未及时缴库1087.64万元，财政收入收缴不到位金额985.15万元。

（二）财政资金管理不到位。一是上级专项补助资金未及时分配下拨，涉及金额7065.17万元，其中2年以上资金为3849.3万元。二是财政部门及县直预算单位两年以上财政存量资金未及时清理盘活，涉及金额17525.69万元。三是往来款长期挂账未清理，涉及金额731.87万元。

四、重大政策措施落实跟踪审计和重点专项资金审计情况

（一）重大政策措施落实跟踪审计情况。2022年7月以来，按照审计署的统一要求，每季度选择若干项具有全局性、关键性的重大经济政策措施开展落实情况跟踪审计，全市共计抽查了137个单位，抽审资金总量59.37亿元，跟踪审计22个项目，总投资额10.64亿元。重点审计了以下方面：

1.落实惠企纾困保实体政策方面。一是清理拖欠民营和中小企业账款方面。我市新增账款的金额为1054.52万元，涉及16个单位，主要为工程款及服务、货物采购款。审计指出问题后，多数单位已采取措施积极整改，部分单位因资金困难，拖欠账款还有待解决。截至2023年6月底，尚有11.79万元未清偿。二是婺源县租金减免未到位，金额6.12万元。

2.落实财政、生态环境保护、社会保障等政策方面。一是财政政策方面。广丰区国有资本投资收益管理不到位，未将股权分红收入721.52万元缴库；信州区未及时征缴房产税和城镇土地使用税547.12万元；市第二中学行政事业性收费296.67万元未及时上缴市级财政。二是生态环境保护方面。部分县存在已建成高标准农田后期管护不到位、部分养殖场未履行环评审批手续以及违规收费等问题。三是社会保障政策方面。市就业创业服务中心重复发放2名高校毕业生一次性求职补贴，且存在3人即参加培训又领取就业补贴。

（二）衔接推进乡村振兴补助资金专项审计调查情况。2022年6月至8月，对婺源县2021年度衔接推进乡村振兴补助资金专项审计调查。结果表明，婺源县整体能够按照相关要求，有序推进乡村振兴战略，但在粮食产能提升、农村人居环境整治、乡村产业发展、农村社会事业发展等方面存在一些问题。一是粮食产能提升方面。高标准农田建设资金投入不足，农田建设长效管护资金未落实，高标准农田上图入库划线不准。二是人居环境整治方面。部分乡镇新农村建设点、农村公厕长效管护不到位；部分农村生活污水治理项目施工进展缓慢；部分行政村未建设农村公厕或建设不符合规定。三是乡村产业发展方面。农业示范园存在重投轻管，部分园区基本处于闲置状态；“财政惠农信贷通”贷后管理不规范，助力乡村产业发展成效较低。四是农村社会事业发展方面。农村居民饮水工程未实现全覆盖；部分农村撤并教学点闲置未盘活，传统建筑维护工作进展缓慢。

（三）民政社会救助和困难群众救助资金管理使用审计情况。

1.困难群众救助补助资金审计情况。根据审计署、省审计厅的要求，对鄱阳县2022年困难群众救助补助资金进行审计，发现的主要问题：一是资金管理使用不规范。未及时足额安排拨付困难群众救助补助资金4535.11万元，挤占挪用救助补助资金116.66万元，专项资金长期挂账178.67万元。二是救助政策执行不到位。224名符合条件人员应享受未享受救助待遇7.58万元，271名不符合条件人员违规享受救助待遇120.91万元，532名保障对象违规重复享受救助待遇344.43万元；未经审核将293名特定人群整体纳入低保、城乡孤儿形成“政策保”，多支付低保待遇224.35万元。三是部分乡镇集中供养救助机构内部管理混乱、财务管理不规范。

2.民政社会救助资金审计使用情况。2022年8月至9月，对德兴市2021年民政社会救助资金执行使用情况进行了审计，发现存在县级财政资金配套不到位、未及时拨付民政社会救助资金、补助资金沉淀使用效益不高等资金管理不到位问题，涉及金额4949.92万元；以及向不符合条件人员违规发放民政社会救助资金70.22万元、乡镇临时救助程序不到位等业务管理不规范问题。

（四）网络安全和信息化建设情况审计。按照省审计厅统一安排，对广丰区开展2021年度网络安全和信息化建设试点审计，发现在信息化资金分配、项目建设和网络安全管理等方面存在问题，推动网络安全和信息化建设规范运行。

五、国有资产和政府投资项目审计情况

（一）企业国有资产审计情况。受省审计厅委托，2022年7月至9月，对玉山县、广丰区和德兴市等3个县级融资平台公司进行专项审计调查。审计发现法人治理结构不完善、内控制度不健全缺乏有效性、投融资风控管理不严、资产及财务管理不规范等问题，促进国有企业完善国有资本经营管理，确保国有资产保值增值。

（二）金融企业国有资产审计情况。按照省审计厅的要求，2022年6月至8月，开展了我市7家农村商业银行2021年资产负债损益审计。审计发现落实金融政策不到位、贯彻我市惠企纾困政策不力、业务经营和财务管理不规范等问题81类，推动金融机构规范业务经营管理、提升金融服务质效，防范区域金融风险。

（三）国有自然资源资产审计情况。重点开展了万年县主要领导干部自然资源资产任中审计，结果表明，万年县能够认真贯彻中央和省、市欧洲五大联赛：生态文明建设的决策部署，优化自然资源资产管理举措，但审计也发现存在部分耕地抛荒现象、部分土地存在批而未供和供而未用、部分建设项目未办理水土保持方案审批手续以及应缴未缴水土保持补偿费等问题。

（四）行政事业性国有资产审计情况。按照审计全覆盖要求，对116个市级一级预算单位财务数据进行了审计分析，对行政事业性资产管理使用情况开展了审计，对问题疑点线索进行了核查。发现部分单位仍存在超标准配置资产，以及国有资产基础数据不够真实、准确，固定资产管理不够规范等问题。

（五）政府投资工程审计。加强对重点工程项目全过程监督，重点关注工程项目履行基建程序、工程量的真实性、工程招投标程序的规范性等，提高工程投资质效，督促职能监督部门履职尽责。2022年7月至2023年6月已完成3个政府投资项目审计，报审金额31023.09万元，核减金额4382.74万元（核减率14.13%），避免了国有资金的流失。

六、审计移送线索和查出问题的处理情况

2022年7月以来，根据市审计局依法出具的审计报告和审计决定，审计共发现违规金额50245万元、管理不规范金额213315万元，审计期间整改金额6129万元；审计后，挽回（避免）损失4382万元、应上缴财政22415万元、应归还原渠道资金8602万元、应调账处理金额16286万元、应缴纳其他资金8140万元，应规范管理金额197617万元。审计移送重大违法违纪问题线索167起，移送处理金额89433万元，移送处理人员288人；提交审计信息19份，提出审计建议316条。市审计局积极督促有关部门、单位对审计查出问题的整改，要求各单位规范管理、完善制度。

七、审计建议

（一）持续推进政策加力提效，着力推动经济稳进提质。不折不扣贯彻落实国务院扎实稳住经济一揽子政策措施实施方案，围绕建设制造强市、打造区域中心，聚焦“八个坚定不移”，落实落细财政支持、金融支持、扩大投资、促进消费以及开放先行、区域协调发展、乡村振兴、保障改善民生等系列措施，推动经济企稳回升向好。

（二）坚持统筹经济发展和安全，着力防范化解风险隐患。加强对金融机构和地方金融组织的日常监管，督促国有金融企业完善公司治理，做好风险预警和处置；强化国有企业投融资管理，提升融资平台治理水平，切实提升运营风险防控能力；推动构建自然资源资产管理和生态环境保护长效监管机制，落实最严格的耕地保护制度，持续推进高标准农田建设；管好用好民生资金，促进社会政策兜住兜牢民生底线。

（三）充分发挥财政职能作用，着力提升财政管理水平。强化预算刚性约束，深化零基预算改革，进一步健全支出标准体系；完善全面绩效管理体系，健全绩效激励约束机制，持续推动绩效目标与评价结果公开；落实党政机关过紧日子要求，继续压减非必要、非刚性支出，严格资产配置管理及监督；加大各类存量资金盘活力度，提升资源统筹能力，集中财力办大事，着力保障重大改革、重大政策、重大战略任务和重大项目实施。

（四）不断强化整改责任落实，着力提高审计整改质效。认真履行整改主体责任，限期进行整改，对审计查出的问题切实整改到位；进一步加大追责问责力度，对屡查屡犯、敷衍整改甚至拒不整改的，严肃追究有关单位和责任人员责任；形成整改合力，加强审计与人大监督、纪检监察、巡视巡察、组织人事等部门的多跨协同，推动审计发现问题整改落实取得更大成效。

本报告反映的是市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。审计指出问题后，有关地方、部门和单位正在积极整改。下一步，市审计局将加强跟踪督促，市政府将在年底前向市人大常委会专题报告整改情况。

主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

2023年全面贯彻党的二十大精神的开局之年，是实施“十四五”规划承前启后的重要一年。我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，全面贯彻落实党的二十大精神和省委、市委全会精神，自觉接受市人大的指导和监督，依法严格履行审计监督职责，踔厉奋发、勇毅前行，为建设制造强市、打造区域中心，奋力开创现代化大美上饶新篇章而团结奋斗！

文章摘自：上饶市人大常委会http://www.jxsrrd.gov.cn/2023/0831/9350.shtml