——2022年12月27日在市五届人大常委会第十二次会议上

市审计局党组书记  傅 骏

主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

我受市政府委托，报告2021年度市本级预算执行和其他财政收支审计查出问题的整改情况，请予审议。

市政府高度重视审计查出问题的整改工作。按照市人大常委会《欧洲五大联赛：开展2021年度市本级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改督办工作的方案》（饶常办发〔2022〕72号）有关要求，及时召开专题会议研究部署审计整改工作，要求相关部门和单位明确整改任务和目标，制定具体可行的整改措施，逐条逐项把问题整改到位，以有力有效的审计整改促进完善制度、提高制度执行力，市审计局积极加强审计发现问题整改的督促检查。至2022年11月底，市五届人大常委会第八次会议所作的《2021年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》反映的94个问题中，要求立行立改、分阶段整改、持续整改的问题分别有74个、19个、1个，有86个问题已整改，8个问题正在整改或已采取措施，整改率91.49%。其中，要求立行立改的问题有72个（占97.3%）已整改到位，要求分阶段整改的问题有13个（占68.42%）已完成整改，要求持续整改的问题制定了措施和计划。通过整改，提高了财政资金的使用效益，推动了国家政策措施的落地落实，增强了遵守财经纪律的意识，促进了管理进一步规范。

一、整改工作总体推进情况

（一）认真落实审计整改主体责任，狠抓整改部署。有关部门单位和地方压紧压实主体责任，将落实审计整改纳入领导班子议事决策范围，成立领导小组、召开专门会议、制定整改方案，逐项分解整改任务，层层落实整改责任。如市妇联主要负责同志认真履行整改第一责任人，逐条逐项抓整改。鄱阳县召开专题会议研究部署审计整改工作，明确整改责任单位和整改工作要求，推进整改落到实处。

（二）切实履行整改监管监督责任，形成整改合力。2022年10月，市审计局修订了《欧洲五大联赛：审计查出问题整改实施意见》（饶审发〔2022〕16号），强化审计整改督促检查，推动主体责任、监管责任、监督责任贯通协同。有关部门单位和地方认真履行行业主管部门监管责任，深入研究审计查出问题背后的体制障碍、机制缺陷和制度漏洞，推动被审计单位完善制度、强化管理、堵塞漏洞。如市财政局指导督促行政事业单位全面梳理国有资产情况，强化国有资产管理。弋阳县印发《2021年度乡镇（街道）高质量发展考核评价实施意见》（弋办字〔2022〕5号），进一步健全规范乡镇考核。

（三）着力构建审计整改长效机制，突出整改实效。有关部门单位和地方坚持“治已病、防未病”，拿出“当下改”举措的同时，坚持举一反三，将具体问题整改与完善制度相结合，形成“长久立”机制。如上投集团代拟并经市政府办公室印发《欧洲五大联赛：进一步加强市属国有企业资金管理意见的通知》（饶府办字〔2022〕2号），强化融资管理、防范偿债及资金风险。铅山县印发了《铅山县政府专项债券项目资金绩效管理办法》（铅财字〔2021〕19号），强化债券资金绩效管理。

二、审计查出问题的整改情况

（一）欧洲五大联赛：市本级决算草案和预算管理审计查出问题的整改情况

此方面21个问题，其中16个问题已整改，5个问题正在整改或已采取措施，整改率76.19%。

1.欧洲五大联赛：预算管理不够全面、规范的问题。

市财政局、上饶经济技术开发区、高铁试验区将进一步加强业务人员对相关政策法规及业务知识的学习，严格按照法律规定科学规范化编制预算。

2.欧洲五大联赛：财政资源统筹不到位的问题。

一是财政收入滞留非税账户未及时缴库问题，有关单位现已全部整改到位。二是财政收入收缴不到位问题。市直单位、上饶经济技术开发区、高铁试验区已督促相关部门通过约谈、书面和电话等方式进行土地出让收入催缴，适时启动司法程序；上饶经济技术开发区、高铁试验区、三清山管委会已按照相关规定将应缴未缴的财政收入缴入国库，上饶经济技术开发区个别项目未能补缴的人防易地建设费已通过补建人防工程予以整改。此外，个别国有资本经营收益已缴库。  

3.欧洲五大联赛：专项资金下达不及时的问题。

财政部门通过积极督促相关单位加快预算执行，截至2021年10月底，上述资金已拨付使用95403.58万元，其中：市直79811万元、上饶经开区12449万元、三清山风景名胜区822.38万元、高铁试验区2321.2万元；下一步财政部门将督促主管部门加快制定分配方案、项目落实和项目实施，加快资金拨付进度，提高资金使用绩效；对结转快满两年仍不具备实施条件的，按照存量资金管理规定统筹收回财政。

4.欧洲五大联赛：专项债券资金使用效益有待提升的问题。

三家专项债券资金使用单位按照审计整改要求，针对剩余未使用的债券资金，加快支出进度；财政部门积极督促项目实施偏慢的部门单位加快项目实施、形成实物工作量，加快推进资金支出进度，发挥债券资金应有的绩效。

（二）欧洲五大联赛：市直部门预算执行审计查出问题的整改情况

此方面共17个问题，其中15个问题已整改，2个问题正在整改或已采取措施，整改率88.24%。

1.欧洲五大联赛：预决算编报还不够完整准确的问题。

一是未将上年结余和其他收入纳入预算问题。市妇联、市第二中学2个单位将进一步加强预算编制管理，确保预算编制完整、准确。二是预算编制不够严谨造成预决算差异较大问题。市公安局、市机关事务管理局2个单位在今后将严格按照预算法的规定，科学、严谨编制预算，并加强财务部门和业务科室的沟通，提高预算编制的准确性。

2.欧洲五大联赛：预算执行还不够严格的问题。

一是无预算或超预算列支费用问题。市自然资源局、市第二中学2个单位将严格按照规定完善部门预算编报，严格执行预算支出，杜绝无预算或超预算列支费用现象，确因工作需要追加经费，及时按照相关流程调整预算。二是费用列支不规范。市第二中学已将相关经费收回并上缴财政专户。

3.欧洲五大联赛：预算管理存在薄弱环节的问题。

一是资金管理方面问题。市国有资产经营集团已将租金全部收取到位，待新税务政策落地，立即将租金收益返还至市公安局。二是资产管理方面问题。市红十字会已补登固定资产。市自然资源局强化固定资产核算管理，并通过加快财政决算评审或仲裁流程等方式，待支付工程尾款后及时办理工程结算手续。市第四幼儿园加强与有关部门沟通协调，及时补齐相关资料，加快申请竣工验收和备案工作。三是财务核算方面问题。市红十字会已收回往来款项。

4.欧洲五大联赛：落实过紧日子要求不严格的问题。

市财政局将积极督促各部门（单位）据实编制“三公”经费预算，按照只减不增原则，严控“三公”经费支出；加强部门决算审核，确保各部门（单位）在年终决算和监控平台中全面如实反映当年“三公”支出情况。

（三）欧洲五大联赛：县级政府预算执行和决算审计查出问题的整改情况

此方面涉及3个县（区），共17个问题，其中16个问题已整改，1个问题已采取措施，整改率94.12%。

1.欧洲五大联赛：预算管理不够规范的问题。

一是信州区、弋阳县、鄱阳县将严格按照预算法规定和上级要求做好预算编制工作，编制2023年预算时充分预计结转资金和上级转移支付。二是国有资本经营预算与一般公共预算收支功能定位不够清晰问题。信州区、弋阳县、鄱阳县通过出台制度、强化政策法规学习等进行整改，明确公共预算与国有资本经营预算各自的功能定位，进一步划分两者的事权和支出责任，做好两者的有效衔接。

2.欧洲五大联赛：财政收入收缴不够到位的问题。

一是信州区、弋阳县、鄱阳县对滞留非税账户的财政收入已按规定全部解缴入库。二是财政收入收缴不到位问题。鄱阳县、弋阳县已按照规定补收养老保险活期存款利息。针对欠缴土地出让金问题，弋阳县通过无偿收回相关地块、解除合同等进行整改。鄱阳县现已通过催收入库土地出让金、法院诉讼及收回地块等方式整改3319.5万元，下一步将加强土地出让金征缴跟踪管理，加大剩余部分的催缴力度。

3.欧洲五大联赛：财政资金管理有待加强的问题。

一是鄱阳县、弋阳县财政滞拨的上级专项补助资金现已全部分配拨付到位。二是未及时催收和清理非税账户往来款问题。弋阳县通过退回、核销和收回统筹盘活等方式进行整改。鄱阳县已通过归还资金的方式清理2020年新增往来款，并制定相应制度，规范财政往来款项管理。三是一般债券资金使用不规范问题，信州区已通过归还原资金渠道方式整改到位。

（四）欧洲五大联赛：重大政策措施落实跟踪审计和重点专项资金审计查出问题的整改情况

此方面涉及2个方面33个问题，已全部进行整改或采取了措施，整改率100%。

1.欧洲五大联赛：重大政策措施落实跟踪审计方面的问题。

（1）欧洲五大联赛：清理拖欠民营和中小企业账款方面的问题。

有关部门单位和地方高度重视，及时成立清理拖欠账款工作领导小组，多数单位积极筹措资金、加快工程项目建设及竣工决算。截至2022年10月底，881.93万元已全部清理清偿到位。

（2）欧洲五大联赛：落实“六稳、六保”和乡村振兴方面的问题。

一是有关县已通过追回、归还原资金渠道等方式将多领、重复领取社保待遇、财供人员领取就业培训补助等问题整改到位。二是个别县通过调整账目方式对挤占挪用村庄环境长效管护资金问题进行整改；针对多计工程款问题，相关建设单位已依据审计结果进行审减。三是个别部门通过延长承租户租期的方式落实租金减免政策。

（3）欧洲五大联赛：地方金融机构在政策执行及风险管控方面的问题。

一是1个融资担保机构修订相应制度，取消客户保证金，并将违规收取的担保业务保证金退还至企业；二是注册资本金未补足问题，1个融资担保机构通过减资进行整改；三是欧洲五大联赛：超标准担保问题。2个融资担保机构通过解除担保协议、结清业务等方式已整改到位，今后将强化合规经营意识，加强担保业务的风险管控；四是2个融资担保机构建立健全动态的资产比例管理机制，动态关注各项风险指标，防范经营风险。

2.欧洲五大联赛：地方政府专项债券资金管理使用审计方面的问题。

一是专项债券管理方面。鄱阳、铅山县财政部门已将专项债资金拨付到位；鄱阳县专项债券发行费等费用已纳入政府性基金预算管理。二是专项债券资金使用方面。铅山县已将挪用部分归还原资金渠道；鄱阳、铅山县加快项目推进，闲置资金已使用完毕。三是专项债券投资项目管理方面。鄱阳、铅山县督促相关单位加快施工进度，未按期办理决算项目也已出具审计决算报告。鄱阳、铅山县已补齐专项债对应项目建设相关手续，今后严格按程序执行。鄱阳县已退回违规收取企业违约保证金。铅山县已按工程进度支付拖欠款项。四是专项债券资金还贷方面。鄱阳县已将项目资本金筹措到位，铅山将根据项目进度补足项目资本金，并加大项目建设推进力度，加快项目竣工并投入使用，增强收益虚高项目的专项债券还本付息能力。五是债券资金绩效方面。铅山县、鄱阳县通过强化债券资金绩效管理、健全制度等进行整改。

（五）欧洲五大联赛：国有资产和政府投资项目审计查出问题的整改情况

此方面指出的问题已全部进行整改或采取了措施，健全了制度，整改率100%。

1.欧洲五大联赛：国有企业资产审计方面的问题。

相关国有企业高度重视，召开审计整改工作部署会，严格执行审计整改要求，制定工作方案，分类制定整改计划；结合融资平台市场化转型的契机，坚持举一反三，深入研究分析原因，健全财务管理、资金资产管理等制度机制，规范平台投融资管理，妥善处理债务和资产，推动国有企业有序健康发展。

2.欧洲五大联赛：国有自然资源资产审计方面的问题。

相关党委政府高度重视、积极组织整改，对部分耕地不实问题已依法依规进行调整或补齐报批或用地手续；对入河排污口排放不规范及水质不达标的排污企业已依据相关法律法规查处整改到位；对个别农村环境整治项目未如期实施造成资金闲置以及超付征地补偿款等问题，已通过加快项目进度方式完成资金拨付，并收回多付拆迁补偿费。

3.欧洲五大联赛：行政事业性国有资产审计方面的问题。

财政部门积极督促各部门（单位）全面梳理本单位资产情况，按照账实相符原则，将无法使用或报废的资产及时进行账务处理，确保资产数据真实准确；各部门（单位）严格执行《上饶市市级行政事业单位国有资产配置管理暂行办法》，合理配置资产，财政部门将严格审核新增资产配置事项，严禁超标准配置。

4.欧洲五大联赛：政府投资工程审计方面。审减金额188.69万元，避免了国有资金的流失。

从整改情况看，对财政资源统筹使用、资金资产管理、清理拖欠账款等尚未整改到位问题，主要涉及工程项目推进、时间跨度大或涉及部门本级、所属单位及社会企业等多方，需要按照项目进度稳步推动、制定审慎稳妥的处置方案和多方加强配合有序推进解决。对这些问题，有关部门单位、县（市、区）在做好审计查出问题立行立改的同时，有针对性地制定整改计划和措施。市审计局将持续对后续整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位进一步落实整改主体责任，推动有关主管部门认真履行监督管理责任，确保整改合规到位、扎实有效。

主任、各位副主任、秘书长，各位委员：

2023年是以中国式现代化全面推进中华民族伟大复兴的开局之年。我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，依法全面履行审计监督职责，统筹做好审计“上半篇文章”和整改“下半篇文章”，守正创新、勇毅前行、奋斗实干，为“奋力开启建设区域性中心城市、打造现代化大美上饶新征程”作出积极贡献！

文章摘自：上饶市人大常委会http://www.jxsrrd.gov.cn/2022/1230/8616.shtml