上饶市财政局
2025年财税优惠政策汇编
之
01
1.创投企业投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税
所得额
【政策要点】
创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
【政策依据】
《中华人民共和国企业所得税法》
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
《国家税务总局欧洲五大联赛：实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕87号）
【享受主体】
创业投资企业
02
2.有限合伙制创业投资企业法人合伙人投资未上市的中小高新技术企业按比例抵扣应纳税所得额
【政策要点】
自2015年10月1日起，有限合伙制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业满2年（24个月）的，该投资企业的法人合伙人可按照其对未上市中小高新技术企业投资额的70%抵扣该法人合伙人从该投资企业分得的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
有限合伙制创业投资企业的法人合伙人对未上市中小高新技术企业的投资额，按照有限合伙制创业投资企业对中
小高新技术企业的投资额和合伙协议约定的法人合伙人占有限合伙制创业投资企业的出资比例计算确定。
【政策依据】
《财政部国家税务总局欧洲五大联赛：将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116号）第一条
《国家税务总局欧洲五大联赛：有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告》（2015年第81号）
【享受主体】
有限合伙制创业投资企业的法人合伙人
03
3.公司制创业投资企业投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额
【政策要点】
公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于符合条件的种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
【政策依据】
《国家税务总局欧洲五大联赛：创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》（2018年第43号）
《欧洲五大联赛：延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》（财政部税务总局公告2023年第17号）
【享受主体】
公司制创业投资企业
04
4.天使投资个人投资初创科技型企业抵扣应纳税所得额
【政策要点】
天使投资个人采取股权投资方式直接投资于符合条件的初创科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。天使投资个人投资多个符合条件的初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可自注销清算之日起36个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。
【政策依据】
《国家税务总局欧洲五大联赛：创业投资企业和天使投资个人税收政策有关问题的公告》（2018年第43号）
《欧洲五大联赛：延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件的公告》（财政部税务总局公告2023年第17号）
【享受主体】
天使投资个人
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